Podatek VAT od A do Z oraz JPK_VAT w 2025 roku w jednostkach oświaty, pomocy społecznej i kultury. Praktyczne rozliczenia wg stanu na 1.04.2025 roku - T. Moczuło

• Pracownicy księgowości: szkół, przedszkoli, żłobków, zespołów obslugi szkół, oraz jednostek kultury, a także DPS-ów, i OPS-ów

• Kompleksowe omówienie zasad rozliczania podatku, weryfikacji faktur, sankcji w VAT, odpowiedzialności pracowników oraz ważniejszych interpretacji MF i wyroków NSA

A. Zmiany w VAT od 1.01.2025 r. dotyczące Oświaty.
B. Bieżące rozliczania VAT przez Jednostki Oświaty w 2025 r.

I. Usługi opodatkowane, zwolnione oraz poza VAT.

1. Usługi wstępu, najmu, dzierżawy.
2. Usługi nieodpłatne: opodatkowane lub poza VAT.
3. Sprzedaż zwolniona z VAT.
4. Nieodpłatne wydanie towarów.

II. Refakturowanie usług a prawo do obniżki VAT.

1. Refakturowanie „mediów” przy usługach najmu, dzierżawy.
2. Prawo do obniżki VAT przy refakturowaniu usług.

III. Momenty powstania obrotu

1. Najem, dzierżawa, energia elektryczna.
2. Usługi zwolnione z VAT.
3. Dotacje podlegające opodatkowaniu czy poza VAT.
4. Zaliczki, przedpłaty.

IV. Podstawa opodatkowania w podatku VAT.

1. Usługi odpłatne.
2. Dotacje, subwencje, dopłaty.
3. Nieodpłatne świadczenie usług.

V. Fakturowanie w Jednostkach Oświaty.

1. Obowiązek wystawiania faktur i faktury na żądanie.
2. Faktury uproszczone, paragony z NIP nabywcy.
3. Faktury zaliczkowe.
4. Faktury korygujące.
5. Duplikaty faktur.
6. Noty korygujące.
7. Anulowanie faktur - dozwolone lub zakazane.

VI. Obniżki VAT i zakazy, w tym z faktur wadliwych lub nierzetelnych.

1. Obniżki VAT w 100% lub obniżki częściowe.
2. Zasady, warunki oraz terminy obniżek VAT.
3. Pre-wskaźniki proporcji i struktura obrotu.
4. Zakazy obniżek VAT.
5. Faktury wadliwe lub nierzetelne.

VII. Korekty na „+” lub na „-” VAT należnego i naliczonego.

1. Rabaty - zasady, warunki, terminy korekty VAT należnego i naliczonego.
2. Dokumentacja „uzgodnieniowa” sprzedawcy i nabywcy.
3. Terminy ujęcia korekty z tytułu błędów w fakturach pierwotnych.
4. Korekty z tytułu „złych długów”: VAT należnego oraz obniżki VAT naliczonego.

VIII. JPK_VAT oraz korekty.

1. Ewidencja VAT oraz deklaracja w JPK_VAT7.
2. Korygowanie JPK_VAT7 - w całości lub w części.
3. Oznaczenia stosowane w JPK_VAT: TP, GTU, WEW i inne.

IX. Sankcje w VAT, odpowiedzialność solidarna oraz karna skarbowa

1. Sankcje za błędne rozliczenia VAT: 15%, 20%, 30% oraz 100%.
2. Sankcje w VAT za naruszenie zasad MPP oraz wystawiania faktur.
3. Odpowiedzialność solidarna Gminy za podatek należny od sprzedawcy.
4. Kontrola podatku VAT.

Tadeusz Moczuło
Praktyk podatkowy, prowadzi szkolenia z zakresu VAT od 1993 r. w tym dla jednostek oświaty od 2015 r. Były, wieloletni pracownik (inspektor, kierownik, naczelnik) organów skarbowych. Na zalecenia kancelarii prawnych sporzadzal odwołania i skargi od decyzji podatkowych oraz audyty podatkowe. Przez 30 lat prowadził zajęcia z zakresu prawa podatkowego w Krakowskiej Szkole Biznesu przy Uniwersytecie Ekonomicznym w Krakowie. Wysoko ceniony i doświadczony Wykladowca.

Czas trwania: 9:00 - 14:00

Szkolenie stacjonarne

• Cena od osoby obejmuje:
  dydaktykę, materiały szkoleniowe, indywidualne konsultacje, zaświadczenie, serwis kawowy, lunch
• Miejsce szkolenia:
  Siedziba Przedsiębiorstwa BT, Bielsko-Biała, ul. Inwalidów 2c

Szkolenie online

• Cena od osoby obejmuje:
  dostęp do platformy ClickMeeting w czasie realizacji szkolenia z możliwością zadawania pytań poprzez czat z wykładowcą, materiały szkoleniowe - przesłane w dniu szkolenia przed jego rozpoczęciem, zaświadczenie
• Warunki techniczne:
  komputer, laptop podłączony do stabilnej sieci z szybkim połączeniem internetowym, najnowsza wersja jednej z popularnych obecnie przeglądarek - np. Chrome, Firefox, Opera itp.